Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Возник вопрос - почему заблокирован счет? Расчетный счет может быть заблокирован ИФНС, банком или решением суда. Что же следует предпринять в данной ситуации и сколько это стоит? Стоимость услуг по юридическому сопровождению зависит от специфики дела и оспариваемой суммы, а также других факторов. Если интересует вопрос о стоимости, обращайтесь за консультацией.

Почему блокируют счета? Отчетность, предоставляемая не в срок и неуплата налогов - это самые частые причины блокировки счетов организаций. Важно также отметить, что блокировка расчетного счета организации может сильно остановить ее деятельность и нанести большие убытки.

Если возникла такая проблема, важно обращаться за помощью к компании, имеющей большой опыт в данной сфере и со стабильной репутацией. Только тогда можно рассчитывать на качественное юридическое сопровождение и быструю разблокировку счета.

Следует помнить, что расчетный счет - это неотъемлемая часть работы любой компании. Он необходим для проведения всех финансовых операций с поставщиками, клиентами и другими контрагентами. Банки и налоговые органы используют блокировку счета как эффективный инструмент для борьбы с нарушениями со стороны компании.

В данной статье мы рассказали о том, почему могут заблокировать расчетный счет, как избежать подобной ситуации и что делать, если она все же возникла.

Блокировка расчетного счета компании является временным ограничением на выполнение операций по счету. Это может стать серьезным препятствием для бизнес-деятельности компании. Ранее, счета можно было заблокировать только в случае нарушений в уплате налогов или несоблюдении сроков подачи деклараций. Однако, сейчас налоговые инспекции имеют больше возможных причин для блокировки счетов.

В налоговом кодексе РФ предусмотрены конкретные причины блокировки счета ИФНС:

1. Неуплата налогов. Если компания не справляется с уплатой налогов в установленный срок, ИФНС имеет право издать решение о списании долга принудительно, в соответствии с пунктом 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Блокировка может быть наложена, если компания не предоставляет необходимые документы или игнорирует уведомления о вызове в налоговую инспекцию. Действие на счете приостанавливается до выполнения требований ИФНС.
3. Непредставление налоговой декларации. Согласно пункту 3 статьи 76 НК РФ, счет может быть заблокирован только если декларация не была подана в установленный срок, который не должен быть короче десяти дней.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если компания обязана сдавать отчетность в электронном виде и не предоставляет документы в течение 10 дней после обнаружения нарушения, то счет может быть заблокирован, согласно пункту 1.1 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или расчетов по страховым взносам. Если компания является налоговым агентом для своих сотрудников и не представляет расчет удержания НДФЛ и страховых взносов, согласно пункту 3.2 статьи 76 НК РФ, ИФНС может заблокировать счет.
6. Нарушения, обнаруженные налоговой инспекцией в ходе проверки.

Обратитесь к налоговому кодексу РФ, чтобы узнать все официальные причины блокировки расчетного счета ИФНС.

Если налоговые требования законны, их необходимо выполнить максимально оперативно. Среди действий, которые нужно выполнить, могут быть следующие:

• Оплатить неуплаченный налог.
• Предоставить декларацию.
• Заключить договор с оператором, чтобы обеспечить возможность электронного документооборота с налоговой.
• Отправить уведомление о получении документа ФНС.
• Предоставить документы о начислениях НДФЛ или страховых взносов.

После выполнения требований необходимо официально уведомить налоговую о совершенных действиях, направив подтверждающие документы и приложив заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Однако стоит помнить, что блокировка счета может быть инициативой банка. В этом случае необходимо обратиться в кредитную организацию для разъяснения причины. Если банк заблокировал счет по причине подозрительных операций, то предпринимателю нужно предоставить документы, подтверждающие их законность. Какие документы понадобятся в конкретном случае, зависит от обстоятельств.

Еще одна ситуация: если организация попала в перечень Росфинмониторинга, это может привести к блокировке ее кредитного счета. В этом случае связь с банком может не помочь — нужно обращаться напрямую к Росфинмониторингу, чтобы получить разъяснения и бороться за исключение из перечня.

Конечно, лучше всего избежать блокировки расчетного счета, соблюдая все необходимые меры предосторожности. Для этого необходимо:

• своевременно и полностью уплачивать налоги;
• вовремя предоставлять декларации, уведомления и документы налоговой службе, относящиеся к начисленным налогам и взносам;
• иметь и поддерживать работоспособность системы электронного документооборота с налоговой службой;
• своевременно уведомлять банк об изменениях в учредительных документах или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• осуществлять операции только в рамках выбранного направления деятельности и в соответствии с соответствующим кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, включенным в перечень Росфинмониторинга;
• корректно составлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновление операций по счету возможно, блокировка кредитного счета является нежелательным событием для любой компании. Во-первых, срываются сроки исполнения обязательств. Во-вторых, организация не в состоянии удовлетворить свои потребности при заблокированном счете, что в конечном итоге приводит к ощутимым убыткам. Поэтому необходимо тщательно следить за проводимыми расчетами и реагировать оперативно на требования налоговой инспекции. Если действия налоговой инспекции незаконны, их следует оспорить.

Если необходимо восстановить заблокированный счет или успешно обжаловать необоснованное решение ИФНС, рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Где обратиться за юридической помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Об этом рассказывает генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко. Как отметил г-н Сидоренко, взаимодействие с банками и налоговой сложный и непредсказуемый процесс. Нередко у кредитно-финансовых учреждений и налоговой имеется ведомственное распоряжение или официальная бумага, которую они используют для оправдания своих решений. Простые корпоративные юристы могут не всегда знать обо всех тонкостях процесса. Кроме того, общение с представителями налоговой и банков требует специальных психологических навыков, которыми не обладают все специалисты.

Fomix Consulting Group, оказывающая юридические услуги уже более 10 лет, сделала своей задачей сопровождать организации в переговорах с налоговыми органами и находить решения для восстановления заблокированных счетов. Компания имеет обширную базу знаний и профессиональные навыки, необходимые для составления юридических документов, писем, апелляций и ходатайств о снятии блокировки со счета. Эксперты компании работают в максимально сжатые сроки, чтобы клиент избежал неблагоприятных последствий. Обратившись к Fomix Consulting Group, владельцам организаций не придется тратить время в очереди налоговой инспекции или банка и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений.

Дополнительная информация о Fomix Consulting Group и консультации доступны на официальном сайте компании. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок для получения первичной консультации.

Если налоговая инспекция блокирует счет компании, а причина для этого не соответствует перечисленным официальным критериям, то вероятнее всего, это незаконно. Одним из подтверждений данной позиции является письмо Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25589, в котором указано, что счет плательщика может быть заблокирован только в случае отсутствия представления декларации. Ошибки в данном документе не должны послужить поводом для ограничения доступа к счету. Все эти положения были разработаны по поводу жалобы руководителя компании, чей счет был заблокирован за неверно указанный КПП в своевременно представленной декларации. В такой ситуации речь уже идет об ошибках со стороны налоговой инспекции.

Есть и иные ситуации, когда счет компании не может быть законно заблокирован ИФНС. В частности, в письме Минфина России от 4 июля 2013 года № 03-02-07/1/25590 говорится о том, что отсутствие своевременного представления бухгалтерской отчетности не может послужить поводом для блокировки счета компании. Использование меры принуждения налоговой инспекцией в этом случае является необоснованным.

Порой ошибки налоговой инспекции связаны с неправомерным взиманием налоговых сборов. Посмотрим на несколько примеров.

Некоторые компании приобретают недвижимость с целью перепродажи в качестве основного средства, но не сообщают об этом налоговой инспекции и не ставят приобретенную недвижимость на баланс. В итоге при наступлении налоговой декларации компания не подает ее, поскольку купленная недвижимость не стала основным средством. Налоговый орган решает заблокировать счет компании, но суды в трех инстанциях выносят решение в пользу организации, которая доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения.

Другой случай, когда счет может быть незаконно заблокирован, возникает, когда компания работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В такой ситуации решение налоговой инспекции о блокировке счета может быть признано незаконным и необоснованным, если, к примеру, заявление о переходе на УСН утеряно, но сам факт работающей компании по упрощенной системе сохраняется.

Причины, из-за которых банк может заблокировать счет организации, очень разнообразны. Это может произойти не только по причине верных налоговых задолженностей и задержек в погашении кредитов. На самом деле, банки имеют гораздо более широкий спектр прав, чем налоговые органы, когда дело касается блокировки счетов предприятий.

Банки имеют право остановить все операции, связанные с расчетным счетом организации, в случае, если выявлены какие-либо несоответствия или неправомерные действия, совершенные клиентом. В частности, это может быть вызвано правонарушениями, проведением сомнительных операций или несоблюдением условий договора между банком и клиентом.

Однако, несмотря на широкий перечень оснований для блокировки счетов, банки не могут инициировать этот процесс без достаточных доказательств обоснованности своих требований. Как правило, такими доказательствами служат акты проверок и иные документы, подтверждающие факты нарушений.

Таким образом, важно знать, что банки обладают правом заблокировать счет организации при соответствующих обстоятельствах. Однако, они должны иметь достаточно подтверждающих информацию и документацию, чтобы проводить такие меры и не должны заблокировать счет без необходимости.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Банки прибегают к мерам по заморозке счетов и средств на них в случае, если организации находятся в одном из реестров на сайте Росфинмониторинга. К примеру, в список организаций, которые предположительно связаны с экстремизмом или терроризмом, или в перечень компаний, которые могут иметь отношение к распространению массового оружия. В соответствии с правилами, отдельные операции по счету могут быть приостановлены банком на период не превышающий пяти дней. Эта мера применяется к операциям, в которых участвует организация, которая находится под наблюдением или контролем компании, внесенной в соответствующие списки.

Кроме того, банк вправе отказаться выполнить операцию по счету, если у владельца счета не предоставлены документы, которые могли бы достоверно подтвердить информацию о всех участниках данной операции. Также в случае, если банк подозревает, что компания проводит операции по легализации нелегально полученных доходов, он может отказаться выполнить данную операцию.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Информация от организации "Деловая Россия" свидетельствует о блокировке более 700 000 счетов юридических лиц и ИП финансовыми и кредитными организациями в РФ в 2017 году, а также более полумиллиона счетов за первое полугодие 2018 года. Благодаря применению таких мер удалось предотвратить вывод более 100 млрд рублей в нелегальный оборот в текущем году, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

В соответствии с Методическими рекомендациями от 21 июля 2017 года № 18-МР по управлению риском легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, банкам рекомендуется оказать внимание на следующие признаки, если речь идет о клиентском счете:

• Невыплата НДФЛ и страховых взносов либо оплата только НДФЛ.
• Установленный фонд оплаты труда сотрудников компании ниже прожиточного минимума.
• Отсутствие денежных остатков на счете или их размер слишком мал, учитывая общий объем средств.
• Отсутствие обычных платежей, которые компании обычно должны оплачивать за аренду и коммунальные услуги и другие необходимые расходы.
• Неясность целевых платежей, не связанных со затратами, которые несут компании, занимающиеся заявленным видом деятельности.
• Резкое увеличение оборотов по счету.

Наряду с другими признаками, по которым можно определить возможный риск легализации доходов, перечисленные здесь проявления следует рассматривать по-отдельности или в их объединении.

Как узнать, что счет заблокирован: что делать дальше?

Если налоговая заблокировала счет компании, то владелец может узнать о блокировке непосредственно из решения, экземпляр которого ИФНС обязана направить плательщику. Тем не менее, проверить наличие блокировки можно и самостоятельно. Для этого на официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить информацию. Система после короткой обработки выдаст ответ.

Однако стоит учитывать, что приостановление операций может быть наложено не только налоговыми органами, но и кредитными учреждениями. Поэтому необходимо убедиться, что счет не заблокирован банком и, если есть сомнения, официально запросить сведения о блокировке счета непосредственно в самом банке. Кроме того, некоторые финансовые учреждения сами рассылают клиентам уведомления о блокировке.

Если было получено решение от ИФНС о блокировке счета, то что происходит дальше? Если блокировка связана с тем, что компания не выплатила налог, то счет будет заблокирован лишь частично – на ту сумму, которую необходимо доплатить. В этом случае, если на счете есть и другие средства, компания может ими распоряжаться.

Однако в некоторых случаях блокировка налоговой службой может означать куда более серьезные ограничения в деятельности компании. Тем не менее даже в таком положении организация имеет возможность списывать некоторые платежи, такие как: расходы по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, выводы по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками, налоги и сборы, штрафы и пени.

Конечно, цель владельца компании – разблокировать счет как можно скорее. Независимо от причины, по которой ИФНС заблокировала счет, предприниматель должен задаться вопросом, как его разблокировать.

Как снять блокировку с расчетного счета

Возможно, из-за какой-то причины налоговая инспекция обратила внимание на счет компании и заблокировала операции по нему. В такой ситуации первым шагом должно стать выяснение причин блокировки расчетного счета и ее законности. Если владелец компании подозревает, что были предъявлены неосновательные требования, то ему следует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обжаловании данного решения.

Необходимо направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта вместе с заявлением в суд. Заявитель имеет право на такое ходатайство в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если суд признает ходатайство обоснованным, то компании будет разрешено продолжать использовать свой счет на протяжении всей судебной тяжбы.

Фото: freepik.com